Индивидуальный инвестиционный счет:
что это такое, как и где открыть ИИС?
что это такое, как и где открыть ИИС?
1 - Для чего нужен ИИС?
2 - Особенности индивидуальный инвестиционный счет.
3 - Виды налогового вычета.
4 - Налогообложение при ИИС.
5 - Если по итогам инвестирования понесен убыток.
6 - Как и где открыть ИИС, на что обратить внимание!
Введение...
Согласно статистике, по состоянию на 2016 год только 0,7% населения России (около 1 млн человек) являются участниками фондового рынка. Для сравнения в США активным акционерами является 28% населения (90 млн человек), в Великобритании – 23% (15 млн человек). Даже в относительно бедной Бразилии число активных участников торгов превысило 20 млн человек (9% населения). В России в банках на депозитах содержится около 21 трлн рублей, в то же время на фондовом рынке обращается немногим более 500 млрд рублей, т.е. в 42 раза меньше.
Чтобы популяризовать фондовую биржу и инвестиционные инструменты в России и вывести капиталы населения из банков для более активного их использования, правительство запустило программу индивидуального инвестиционного счета. По данным статистики, сейчас в России открыто около 100 тыс. ИИС. “Что это такое” и “какие преимущества дает такой счет частному инвестору”?
Для чего нужен индивидуальный инвестиционный счет?
По своей функциональности ИИС ничем не отличается от обыкновенного брокерского счета.
С помощью него частный инвестор может:
• приобретать практически любые активы, обращающиеся на отечественных фондовых, валютных и срочных рынках, в том числе отечественные и зарубежные акции, деривативы, ETF, индексы и т.д.;
• получать купонный и дивидендный доход (некоторые брокеры выводят эту прибыль на отдельный счет, другие – зачисляют на ИИС);
• открывать короткие и длинные позиции за счет маржинального кредитования.
(!) Главное преимущество ИИС – налоговые льготы, которые может получить частный инвестор. Он может выбрать два типа освобождения от налогов:
• Тип А – возврат НДФЛ в размере 13% от вложенных на ИИС средств;
• Тип Б – освобождение от налога на прибыль.
Таким образом, при использовании индивидуального инвестиционного счета клиент получит дополнительный доход, которого лишен обычный участник торгов – до 52 тыс. рублей в год (при использовании вычета типа А) или вовсе без ограничений (при использовании вычета типа Б). Второй тип вычета позволяет регулярно производить ребалансировку портфеля для достижения оптимального финансового результата без уплаты каких-либо налогов.
Число активов, доступных инвестору, зависит от брокера, а также от того, на какую биржу выводятся заявки клиента. Так, в большинстве случаев, владельцу ИИС доступны следующие инструменты:
• российские акции и облигации;
• еврооблигации, обращающиеся в России;
• зарубежные акции (при условии, что они торгуются на Санкт-Петербургской бирже и брокер предоставляет выход на нее);
• паи ПИФов и прочих управляющих компаний (если они размещают свои паи на срочном рынке);
• контакты на разницу цен на сырье, металлы, индексы и проч. (ETF и FinEX);
• производные инструменты (опционы и фьючерсы);
• валюта;
• зарубежные и отечественные ноты;
• депозиты (не более 15% от общего числа инвестированных средств).
Отметим, что средства могут просто находиться на счете, покупки на них совершать не обязательно. Прироста капитала от них, понятное дело, не будет, однако их можно использовать для получения вычета по типу А (при условии, что средства находились на счете более 3 лет). Некоторые брокеры предлагают начисление на остаток на счете на уровне банковских депозитов или чуть выше, но при условии некоторого минимального оборота.
Особенности ИИС.
Понятно, что, предоставив инвесторам столь выгодный финансовый инструмент, государство ввело ряд ограничений на ИИС. Однако простой человек, только решивший выйти на фондовую биржу, их даже не заметит. Профессиональный участник торгов выберет для своих целей стандартный брокерский счет и будет использовать для оптимизации налогов другие методы.
Обозначим следующие особенности ИИС:
• у одного человека может быть открыт только один такой тип ИИС, обыкновенных брокерских счетов можно открывать без ограничений;
• валюта – только рубли, поэтому для покупки активов в зарубежной валюте придется переплачивать за конвертацию;
• максимальная сумма пополнения в год – 400 000 рублей, что достаточно для среднестатистического инвестора, но маловато для профессионального участника рынка;
• срок существования счета для возможности получения налоговых льгот – минимум 3 года.
Таким образом, если вы решите закрыть счет и вывести деньги раньше 3 лет, то лишитесь всех налоговых преференций, и преимущества ИИС будут сведены на нет. Обратите внимание, что для использования льгот необходимо, чтобы счет был именно зарегистрирован три года, время нахождения денег на нем не имеет значения. Например, можно было открыть счет в 2015 году, но пополнить его в 2016 и уже в 2017 воспользоваться правом на налоговый вычет.
Если вы решили сменить брокера или управляющую компанию, то все активы ИИС можно перевести к новому дилеру. При этом предыдущий счет понадобится обязательно закрыть – наличие двух льготных счетов не допускается, и налоговая обязательно заинтересуется этим фактом. При переводе активов необходимый срок для налоговых «скидок» автоматически продляется.
Виды налогового вычета.
Существует два типа налоговых вычетов при использовании ИИС. Какой из них лучше использовать, зависит от конкретной ситуации.
Тип А. Этот тип вычета применяется только при наличии у инвестора дохода, с которого он платит подоходный налог, например, зарплаты. Владелец счета может вернуть из бюджета 13% от внесенных на ИИС средств, максимум – 52 тыс. рублей (13% от 400 тыс. рублей).
Например, инвестор получает зарплату в размере 50 тыс. рублей, ежемесячно уплачивает в бюджет налог 6,5 тыс. рублей. По итогам года инвестор уплатил в бюджет 6,5*12 = 78 тыс. рублей. В течение года он пополнил ИИС на 300 тыс. рублей. Вернуть можно максимум 13% от этой суммы, т.е. 39 тыс. рублей. Несмотря на то, что налога уплачено больше (78 тыс. рублей) вернуть получится только 39 тыс. рублей.
Чтобы получить этот тип вычета, необходимо:
• открыть ИИС;
• завести на него необходимую сумму;
• совершать сделки для получения прибыли;
• в конце года собрать все необходимые справки (о доходах, выписку по счета, лицензию брокера и т.д.) и подать заявление в налоговую на получение вычета.
Тип Б. Этот тип вычета подразумевает освобождение от налога любой полученной прибыли. Исключение – дивиденды и купонный доход, с них налог будет удержан автоматически при зачислении на ИИС (при этом часть брокеров перечисляет эту прибыль на отдельный счет).
Например, инвестор поместил на счет 400 тыс. рублей, за год заработал 100 тыс. рублей за счет курсовой разницы, еще 20 тыс. составили дивиденды. Эту сумму – 120 тыс. рублей – инвестор и решил вывести. Поскольку по дивидендам налоги уже уплачены, брокер должен удержать у клиента налог в сумме 13 тыс. рублей (13% от 100 тыс. рублей). Но инвестор применяет тип Б налогового вычета и получает всю сумму на руки.
Алгоритм получения вычета:
• открыть ИИС и завести на него деньги;
• выполнять операции для получения положительного финансового результата, не выводя средства;
• по истечении 3 лет получить в налоговой справку, что вами не был задействован вычета типа А;
• обратиться к брокеру для освобождения прибыли от налога.
Напоминаем, что оба типа вычета можно задействовать только после 3-х лет существования счета. Если вам понадобились деньги раньше, налоги за текущий год придется заплатить в полном объеме, если только вы не выводите средств меньше, чем размер налога. Вы можете вывести все средства или оставить часть на счете, тогда на остаток суммы через 3 года начнут действовать налоговые льготы.
Какой тип вычета выбрать – зависит от конкретной ситуации. Самый простой вариант: применить математику – просто сесть и подсчитать, что будет выгоднее.
Однозначно тип Б применяется в следующих ситуациях:
• если инвестор получает возмещение налога с помощью имущественного вычета;
• если инвестор возмещает налог с помощью социального вычета (на лечение, учебу или добровольное страхование жизни и здоровье);
• если инвестор не имеет облагаемого НДФЛ дохода – например, он является ИП, безработным, пенсионером, студентом и т.д.;
• если зарплата инвестора меньше, чем доход на фондовом рынке.
По общему правилу, чем короче срок инвестирования и агрессивнее торговля, тем выгоднее тип А. Долгосрочным инвесторам лучше применять тип Б.
Налогообложение при ИИС.
Согласно налоговому законодательству, налоговым агентом по операциям, совершающимся на бирже, налоговым агентом является брокер. Если же вы заключаете сделки с использованием счета на внебиржевом рынке, обязанность по уплате налога возлагается на вас.
Размер налога на прибыль частного инвестора стандартный:
• 13% – для жителей России;
• 30% – для нерезидентов.
Время списания налога определено законодательством так:
• при выводе средств с брокерского счета;
• в последний день календарного года;
• в течение месяца после завершения налогового периода (т.е. до 31 января), если списание НДФЛ в конце года не было возможно (например, на счете не хватило денег).
Применимо к ИИС действует льгота, прописанная в статье 214.9 Налогового кодекса: подоходный налог взимается только при частичном или полном выводе средств (в том числе с закрытием счета). Если же прошло более 3 лет, то инвестор может применить тип вычета Б и избежать уплаты фискальных взносов. То есть в отличие от обычного брокерского счета в случае нахождения средств на ИИС подоходный налог в конце года не взимается!
Рассмотрим ситуацию, если инвестору понадобились деньги раньше 3-летнего срока, и он обналичил часть средств со счета. В таком случае налог будет изъят по одной из следующих схем:
• Если размер выводимых средств больше рассчитанного налога, то НДФЛ будет удержан весь. К примеру, на конец отчетного периода инвестор заработал 200 тыс. рублей, размер налога – 26 тыс. рублей. Инвестор выводит 50 тыс. рублей, налог с него будет удержан в полном объеме.
• Если размер выводимых средств равен сумме насчитанного налога или меньше его, то налог удержится частично – 13% от суммы вывода. К примеру, инвестор заработал на бирже 500 тыс. рублей, сумма налога – 65 тыс. рублей. Инвестор решил вывести 50 тыс. рублей. Это меньше суммы налога, поэтому брокер удержит в пользу государства 13% от 65 000 рублей, т.е. 8450 рублей.
Если изъятий со счета будет несколько, то брокер применит уменьшение налоговой базы на сумму выведенных средств.
Не забудьте получить от брокера справку 2-НФДЛ в конце отчетного налогового периода. Она понадобится, если налоговая будет выставлять претензии (такое случается, если сведения о платеже еще не поступили в федеральный реестр), в банке для получения кредита, в социальных службах и т.д. Обычно такую справку готовят в феврале.
Если по итогам инвестирования понесен убыток.
Не исключена такая ситуация, что инвестор окончил год «в минус». Это нормально, особенно во время кризиса, когда даже профессиональные трейдеры терпят убытки, а национальные фондовые индексы проседают на десятки процентов.
Но государство позаботилось о частных инвесторах и позволило им применить налоговый вычет на убыток от инвестиционной деятельности. Эти положения применяются и к ИИС, так что с помощью этого счета можно компенсировать свои потери в неудачный год.
Закон вступил в силу в 2010 году, поэтому убытки можно переносить только за периоды после 2010 года. Убыток переносится на будущие 10 лет, при этом, если инвестор не израсходовал его полностью в первом году, то он может перенести его на последующие годы.
Например, инвестор, вкладывая средства в высокорисковые акции с помощью ИИС, потерпел по итогам 2014 года убыток в сумме 100 тыс. рублей. В 2015 году он получил прибыль 40 тыс. рублей и решил применить свое право на вычет. В результате за 2015 год ему не надо платить налог на прибыль, так как доход «компенсировался» убытками. В 2016 году инвестор заработал уже 100 тыс. рублей и решил использовать остаток вычета – 60 тыс. рублей. В итоге в 2016 году он заплатил налог в сумму 13% от 40 тыс. рублей – т.е. всего 5200 рублей.
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты налога. Например, если в 2011 году инвестор потерял деньги на бирже, а в 2012 году заработал и при этом уплатил налог, то заявление о возврате он мог оформить в 2013, 2014 и 2015 году. Заявление о зачете убытков также оформляется в течение 3 лет. Например, убытки были зафиксированы в 2014 и 2015 году. В 2016 году инвестор не торговал, а в 2017 получил долгожданную прибыль. Чтобы не платить налоги на доход, он может оформить заявление о зачете убытков за предыдущие три года, т.е. за 2014 или 2015 год.
Важный момент: уменьшить налоговую базу можно только по той же категории инструментов, например, убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, переносится на уменьшение налоговой базы по фондовому рынку. Если же инвестор понес убыток, покупая опционы, то уменьшить налоговую базу он сможет на доходы, полученные на рынке деривативов.
Как и где открыть ИИС, на что обратить внимание.
У частного инвестора есть два варианта открыть ИИС: у брокера или у управляющей компании. Каждый из них имеет свои особенности.
Брокер позволяет:
• торговать самостоятельно;
• частично или полностью передавать средства в доверительное управление – например, если вы с помощью ИИС купите паи ПИФов, которые по сути являются УК;
• размещать средства на депозитах (не более 15% от общей суммы);
• приобретать валюту;
• платить более низкие комиссии.
Управляющая компания обладает такими особенностями:
• полностью пассивное инвестирование без своего участия;
• необходимый срок участия (нельзя забрать средства в течение определенного срока, обычно полгода);
• более высокие комиссии.
Проще говоря, если вы планируете торговать самостоятельно или распределять свои средства между УК, имея возможность оперативно изъять и внести средства, лучше выбирать брокера. Если же вы хотите иметь полностью пассивный доход, лучше довериться профессиональным управляющим.
Брокеров, предлагающих открыть своим клиентам ИИС, на российском рынке достаточно много. Необходимо выбрать надежного брокера, который соответствует следующим критериям:
• имеет лицензию от регулятора – Центробанка;
• обладает большим капиталом в управлении и достаточным количеством собственных средств;
• предлагает минимальные комиссии (обратите внимание на то, взимается комиссия в процентах и в виде фиксированной суммы) и подходящие торговые условия (время торгов, активы).
Список 10 наиболее крупных брокеров, предлагающих открыть ИИС, выглядит так:
• Сбербанк;
• Финам;
• Компания БКС;
• Открытие;
• Атон;
• Альфа-капитал;
• Алор;
• Промсвязьбанк;
• ВТБ24;
• Церих.
Эти брокеры обладают хорошей репутацией и стабильным финансовым положением. Инвестор может без опасений выбрать любого из них. Ключевыми параметрами следует считать торговые условия, удобство открытия счета, доступность офиса, а также количество доступных финансовых инструментов, которые вы планируете использовать в работе.
«Разбивка» среди крупнейших брокеров выглядит так:
• только фондовый рынок: Промсвязьбанк;
• фондовый и срочный рынок (деривативы): Сбербанк, ВТБ24;
• фондовый и срочный рынки, валюта: Атон, Открытие, БКС, Церих;
• фондовый, срочный и валютный рынки + иностранные акции на Санкт-Петербургской бирже: Алор, Финам.
Следует уточнить, куда выводится прибыль от выплаты по купонам и дивидендам. Например, Открытие, Алор, Альфа-Капитал зачисляют этот доход прямо на ИИС. Другие брокеры, например, Финам, Сбербанк и БКС, выводят прибыль на отдельный счет. Конечно, это не определяющий фактор, но для некоторых инвесторов это принципиально.
Таким образом, индивидуальный инвестиционный счет является отличным способом для начинающего инвестора вступить в мир финансовых инструментов. С помощью ИИС он может приобретать любые активы, торгующиеся на отечественных биржах, в том числе зарубежные акции, еврооблигации и иностранные ноты. Основное преимущество – льготный налоговый режим, который «запускается» через 3 года после открытия ИИС. Инвестор может получить дополнительный доход в виде возвращенного подоходного налога с зарплаты или иного дохода либо освободить свою прибыль от фискального сбора. Что выгоднее – зависит от конкретной ситуации. ИИС открывает любой крупный брокер. Необходимо лишь проанализировать торговые условия и выбрать минимальные комиссионные, а также удостовериться в том, что брокер обеспечивает доступ к нужному вам финансовому инструменту.
