Можно ли вернуть налоговый вычет за квартиру и как?
1 - Разновидности налогового вычета за квартиру.
2 - Кто может получить налоговый вычет?
3 - Документы для оформления вычета.
4 - Как заполнить декларацию?
5 - Если покупали и продавали жилье в один год!
6 - Алгоритм получения вычета за прошлые периоды.
7 - Получение вычета за будущий налоговый период.
Введение...
Приобретение квартиры всегда сопряжено с огромными тратами. К счастью, государство позволяет вернуть часть затрат – для этого необходимо воспользоваться имущественным налоговым вычетом или вычетом по процентам за ипотеку. В обоих случаях можно вернуть уплаченный в бюджет подоходный налог или избежать уплаты НДФЛ в будущем году. Возврат излишне удержанных налогов осуществляется в заявительном порядке.
Разновидности налогового вычета за квартиру.
- Имущественный вычет
Самый известный и чаще всего применяющийся тип вычета – имущественный. Его возможно применить после покупки любого жилья – квартиры, частного дома, комнаты, а также доли. Это ключевое условие – получить возврат налога после приобретения дачи, земельного участка (без дома) и любого другого нежилого объекта не получится.
Максимальный размер вычета – 2 млн рублей, т.е. налогооблагаемая база (зарплата и любой другой доход) уменьшается на эту самую сумму. Таким образом, по факту можно вернуть только 13% от вычета – максимум 260 000 рублей.
Ранее имущественный вычет предоставлялся раз в жизни. Теперь его можно использовать неоднократно до тех пор, пока не достигнете лимита в 2 млн рублей. К примеру, вы купили долю в квартире стоимостью 1 млн рублей и осуществили в течение 6 лет возврат налога на общую сумму 130 тыс. рублей. Затем вы купили квартиру стоимостью 3 млн рублей и оформили ее в единоличную собственность. Теперь вы можете «добрать» остаток вычета размером в 1 млн рублей и получить на руки еще 130 тыс. рублей.
Также за счет имущественного вычета можно уменьшать налоговую базу для уплаты подоходного налога в том случае, если вы реализуете квартиру дороже покупной цены, если она находилась у вас в собственности меньше 5 лет. Например, вы купили 1-комнатную квартиру за 2 млн рублей и продали ее через 3 года за 2,5 млн рублей, заработав на этом, соответственно, 500 тыс. рублей. Так как в собственности квартира была меньше 5 лет, у вас возникает обязанность по уплате налога – 13% от 500 тыс. рублей, т.е. 65 000 рублей. Чтобы этого избежать, можно воспользоваться своим правом на имущественный вычет и ликвидировать свои обязательства, уменьшив лимит вычета на сумму налогового обременения. Т.е. в данном случае необходимо из 2 млн рублей вычесть 500 тыс. рублей – в результате максимальный имущественный вычет составит 1,5 млн рублей, или 195 тыс. рублей на руки.
Если квартира приобретается в долевую собственность (например, делится между 2 супругами), получить вычет может каждый из них – но в рамках лимита. К примеру, если куплено жилье за 5 млн рублей в долевую собственность, каждый из супругов сможет воспользоваться вычетом на 2 млн рублей, несмотря на стоимость доли в 2,5 млн рублей. Если же стоимость жилья составит 3 млн рублей, то после возврата всего полагающегося вычета у каждого из супругов останется право еще на получение имущественного вычета в 500 тыс. рублей.
Иногда одному из супругов выгоднее полностью оформлять на себя квартиру и получать полную сумму вычета (2 млн рублей):
• если жена находится в декретном отпуске и не имеет зарплаты;
• если один из супругов зарабатывает в разы больше – следовательно, он платит больше налогов и эффект от получения выплат будет существеннее;
• если один из супругов является ИП, безработным или фрилансером, т.е. не имеет облагаемый НДФЛ налог;
• если впоследствии планируется приобретение новой квартиры (в таком случае можно в первый раз оформить вычет на одного супруга, потом – на другого).
Кроме того, имущественный вычет можно получить за своих детей – но в рамках своего собственного лимита. Это бывает полезно, если, к примеру, квартиру покупали с помощью маткапитала и малышам выделили небольшую долю (чаще всего – по 1/10).
Имущественный вычет можно получить максимум за три последних года. Например, вы купили квартиру в 2008 году, но вспомнили (или узнали) про возможность получения вычета только в 2014. Вы сможете оформить вычет за 2011, 2012 и 2013 годы, а о компенсации за 2008, 2009 и 2010 годы, к сожалению, придется забыть.
Если вы в течение года не получили весь полагающийся вычет (чаще всего так и происходит – редко можно встретить человека, платящего подоходный налог в размере 260 тыс. в год), то он переносится на будущие налоговые периоды. На практике люди получают вычеты годами – можно считать это дополнительным источником дохода. К примеру, если возвращать ежегодно из бюджета по 25 тыс. рублей, компенсацию можно получать 11 лет. При более высокой зарплате возврат осуществится быстрее.
- На проценты по ипотеке
Если же жилье куплено в ипотеку, в дополнении к имущественному вычету (или вместо него, если право на имущественный вычет уже использовано) можно использовать вычет на проценты по ипотеке. Эта льгота доступна заемщикам только раз в жизни. Лимит вычета – 3 млн рублей, т.е. фактически на руки можно получить 13% от 3 млн рублей – 390 тыс. рублей (если ипотека оформлена до 2014 года, то лимита нет).
Вычет осуществляется исключительно за тот год, когда уплачены проценты, но можно перенести средства на будущий налоговый период, как и в случае с имущественным вычетом. Однако если вы не использовали весь лимит в 3 млн рублей и выплатили кредит раньше, то он «сгорает».
К примеру, вы оформили ипотеку в 2015 году и заплатили за этот год 130 тыс. рублей в виде процентов (обратите внимание, что речь идет именно о процентах, а не о теле кредита!). Ваш доход за год составил 300 тыс. рублей, в бюджет вы уплатили 39 тыс. рублей. Эту сумму вы и сможете вернуть, а разница между процентами и уплаченным НДФЛ (130 000 – 39 000 = 91 000 рублей) перенесется на будущий год. При этом лимит вычета уменьшится на 300 тыс. рублей до 2,7 млн рублей. В следующем 2017 году вы сможете оформить вычет на проценты, уплаченные в 2016 и 2015 году.
Важно учесть, что досрочное погашение ипотеки уменьшает тело кредита, соответственно, и сумму процентов, так что важно посчитать, что выгоднее – уменьшить ежемесячный платеж или получить повышенный вычет. И еще: если вы погасите ипотеку досрочно полностью, то потеряете остаток вычета, если только не исчерпали свой лимит в 3 млн рублей.
Свои расходы на оплату процентов надо будет подтверждать ежегодно путем предоставления документов в налоговую.
Обратите внимание, что получение вычета возможно только после оформления жилья в собственность. Поэтому, если вы участвуете в долевом строительстве, то до ввода дома в эксплуатацию и оформления права собственности вы не сможете воспользоваться налоговой льготой.
Заявлять об использовании обоих типов вычета нет смысла, так как налогооблагаемая база, использующаяся для возврата средств, – одна. Поэтому лучше использовать сначала имущественный вычет, а потом, в качестве дополнения – возврат процентов. Или оформить один тип вычета на одного супруга, а второй – на другого.
Получить возврат процентов можно не только по ипотеке, но и по целевому займу любого типа (взятого в банке или у работодателя), главное, чтобы это был жилищный кредит. Если вы возьмете обычный потребительский кредит и потратите его на покупку квартиры, то вычет оформить не получится.
Кто может получить налоговый вычет?
Для того, чтобы воспользоваться своим правом на имущественный вычет, необходимо соответствие физического лица сразу нескольким условиям:
• заявитель должен являться резидентом РФ, т.е. находится на территории нашей страны не менее 183 в году подряд;
• заявитель должен предоставить доказательства уплаченного в бюджет страны подоходного налога (НДФЛ).
Претендовать на получение вычета могут:
• лица, не занимающиеся народным промыслом и получающие зарплату свыше 5500 рублей в месяц;
• пенсионер при наличии дополнительной прибыли помимо пенсии, облагаемой налогом (например, работой);
• несовершеннолетние дети (при этом вычет за них получают родители).
Таким образом, в соответствии с законом оформить вычет могут:
• официально трудоустроенные люди, получающие на руки «белую» зарплату (т.е. работодатель делает налоговые отчисления и платит положенное в фонды);
• самозанятые граждане, работающие по гражданско-правовым договорам, оформленным в соответствии с законом, сдающие в конце года декларацию и уплачивающие налоги (воспользовавшись правом на вычет, они могут их не платить);
• ИП, работающие в режиме ОСНО и перечисляющие в бюджет НДФЛ;
• непрофессиональные участники фондового рынка, которые платят НДФЛ с прибыли, полученной от торговли ценными бумагами.
В одной налоговой декларации можно указать несколько типов вычета и получить возмещение по ним всем. Например, если вы работали сразу в двух местах, оказывали услуги по ремонту компьютеров на основании договора и при этом получили прибыль на фондовой бирже, вы сможете заявить о получении достаточно существенной компенсации (или освободить себя от обязанности по уплате части налогов). Поэтому в декларации нужно постараться отобразить как можно большее число источников дохода, с которых был уплачен подоходный налог.
Таким образом, в следующих случаях получить имущественный вычет или вычет по налогам нельзя:
• если вы являетесь фрилансером, но при этом не декларируете свой доход;
• если вы являетесь ИП на УСН или ЕНВД;
• если вы находитесь на пенсии и не имеете других источников дохода (при этом сделано исключение, если вы вышли на пенсию и не успели исчерпать свой лимит – вы можете дополнительно воспользоваться вычетом за три года, предшествовавших году покупки имущества);
• если имущество куплено с помощью субсидий и государственных пособий, например, материнского капитала или жилищной субсидии в рамках Программы поддержки молодых семей (эта сумма вычитается из общей стоимости квартиры, и на остаток вычет оформить можно, например: квартира стоила 2 млн рублей, размер маткапитала – 365 тыс. рублей, вычет можно оформить на 1 млн 635 тыс. рублей, при этом 365 тыс. рублей останутся «про запас», до следующей покупки недвижимости);
• если квартира куплена по военному сертификату, так как оплату ипотеки по существу выполняет Министерство обороны;
• если сделка была заключена между близкими родственниками или супругами;
• если покупку жилья оплатила третья сторона – например, работодатель;
• если жилье приобретено у взаимозависимого лица (их перечень дан в статье 105 Налогового кодекса РФ).
Вычет нельзя оформить мамам в декрете, студентам, пенсионерам, получающим пособие по безработице – словом, тем, кто не получает облагаемого НДФЛ дохода.
Документы для оформления вычета.
Для оформления разных типов вычета понадобится различный пакет документов. Что именно предоставить в налоговую, зависит и от сроков заявления: вы получаете вычет за прошлый налоговый период или планируете получить за текущий.
Для получения имущественного вычета за прошлый налоговый период понадобятся:
• паспорт заявителя и его ИНН (или документы ребенка, если вычет нужно получить за него);
• декларация по форме 3-НДФЛ;
• заявление на возврат налога (оформляется на имя начальника отдела ФМС);
• документы о наличии дохода – справка 2-НДФЛ, бланк о доходах из налоговой, выписка с банковского счета, заключенный договор с работодателем и т.д.;
• договор о покупке жилья;
• приемо-передаточный акт;
• расписка, платежное поручение из банка, чеки или другие документы, подтверждающее перевод денег в пользу продавца;
• выписка из Росреестра, подтверждающая оформление права собственности на жилья (ее выдают с 2016 года вместо свидетельства о праве собственности);
• копия сберкнижки или номер расчетного счета, куда нужно перевести деньги (необходимо взять в банке вместе со всеми реквизитами).
Если квартира оформлялась в ипотеку, дополнительно понадобятся:
• договор с банком и все приложения, в том числе график платежей;
• выписка со счета, подтверждающая оплату ежемесячных взносов без просрочек;
• копия закладной.
Эти же документы понадобятся, если вы оформляете имущественный вычет на проценты по ипотеке или жилищному кредиту.
Для каждого года необходимо подготовить свой комплект документов. Если вы предоставляете копии, а не оригиналы, то их необходимо заверить у нотариуса. Если же сотруднику налоговой вы демонстрируете и копию, и оригинал, то после визуальной сверки вы должны их заверить собственноручно, не забыв указать дату. Декларацию также лучше подписывать в присутствии инспектора после предварительной проверки.
Если вы планируете получить имущественный вычет за текущий налоговый период (т.е. чтобы с вашей зарплаты в течение этого года не удерживали НДФЛ), то вам понадобятся те же самые документы за исключением справки о доходах и заполненной декларации (не лишним будет приложить копию договора с работодателем, чтобы подтвердить официальное трудоустройство).
Как заполнить декларацию?
Наибольшую сложность у заявителей вызывает заполнение налоговой декларации. На самом деле это достаточно простая операция. Специалисты фискальной службы ежегодно разрабатывают специальную программу, которая помогает справиться с составлением документа простому человеку. Обычно она появляется в последних числах января на официальном сайте ФНС. Достаточно ее скачать и установить, а затем следовать инструкциям по заполнению всех полей.
Так, в программе на странице «Задание условий» необходимо указать:
• тип декларации (3-НФДЛ);
• код налоговой инспекции (можно узнать по адресу на сайте ФНС);
• номер корректировки (если подается в первый раз – 0);
• признак налогоплательщика – другое физическое лицо.
Остальное – по умолчанию.
На странице «Сведения о декларанте» имеются две вкладки:
• персональные данные, где указываются ФИО, ИНН, дата рождения, серия и номер паспорта и другие подобные сведения;
• адрес, где нужно указать место проживания или пребывания.
На этой вкладке трудность вызывает разве что заполнение поля с кодом ОКТМО. Его можно посмотреть на справке 2-НФДЛ – если вы работаете в том же регионе, где живете, код ОКТМО совпадет. Если нет – ищите коды в специальном классификаторе на сайте ФНС.
На вкладке «Доходы, полученные в РФ», необходимо выбрать желтую цифру 13 – так обозначается доход, облагаемый НДФЛ. Рядом с графой «Источники выплат» необходимо нажать на +. В появившемся окне нужно указать:
• название источника выплаты (краткое или полное место вашей работы);
• ИНН, КПП и ОКТМО работодателя.
Все эти данные указаны в справке 2-НДФЛ. Если у вас несколько мест работы, столько раз необходимо нажать на "+" и заполнить всплывающее окно. Каждое место работы появится в виде графы в окошке «Источники выплат».
Далее необходимо выбрать одну из работ и нажать на + в окошке ниже. Программа попросит заполнить окно со сведениями о полученном доходе. Вам нужно будет указать:
• код дохода (он находится в справке 2-НДФЛ, например, 2000 – это заработная плата, 2012 – отпускные выплаты);
• сумму дохода;
• календарный месяц получения дохода.
Это необходимо сделать для каждого месяца, когда был получен доход. Чтобы постоянно не вбивать одни и те же данные, можно воспользоваться функцией «Повторить доход» (находится под +), тогда придется изменять только сумму заработной платы.
Программа автоматически произведен расчет полученного дохода, а вот остальные сведения о налоговой базе и удержанных налогов придется указывать самим (они находятся в справке о доходах). Если мест работы несколько, все цифры придется сложить.
Далее необходимо перейти на вкладку «Вычеты», а оттуда – «Имущественные», поставить галочку в соответствующем чекбоксе. После нужно нажать + рядом с графой «Список объектов».
Появится окно, куда вносятся сведения о купленном вами имуществе:
• способ покупки;
• вид и тип жилья;
• признак заявителя;
• индекс;
• полный адрес объекта;
• размер уплаченных процентов по кредиту;
• стоимость жилья (или вашей доли);
• даты приобретения, регистрации жилья, начала получения имущественного вычета.
Далее нужно будет рассчитать размер вычета в зависимости от типа: имущественного или вычета на проценты по ипотеке.
Вы должны будете указать:
• цену приобретенного жилья / размер процентов по ипотеке, уплаченных за все годы;
• сумму уже полученного вычета за предыдущие годы;
• остаток перенесенного вычета;
• полагающуюся вам сумму возврата в этом году.
Все эти данные надо будет рассчитать самостоятельно, опираясь на данные предыдущей налоговой декларации.
Не бойтесь, что вы что-то упустите или забудете: программа сама напомнит об этом при переходе на другую вкладку или при попытке завершения работы. Также в интерфейсе есть специальная кнопка «Проверить».
Далее осталось отправить декларацию на печать или сохранить ее в форме xml (если планируется сдача документации в электронном виде).
Если покупали и продавали жилье в один год!
Если одновременно произведена покупка и продажа, то сведения об этом помещаются в одну декларацию. Сначала необходимо зафиксировать наличие дохода от продажи жилья. Для этого нужно:
• перейти на вкладку «Доходы»;
• нажать на «+»;
• указать в качестве источника выплаты «Продажа квартиры» (или любого другого объекта недвижимости), ИНН и прочие поля заполнять уже не надо;
• в графе ниже также нажать на «+»;
• указать код дохода 1150 или 1151 в зависимости от того, была продана недвижимость целиком или только принадлежащая вам доля;
• указать сумму дохода (т.е. сумму продажи);
• выбрать тип вычета (код 901 – если применяется стандартный вычет в размере 1 млн рублей или 903 – если применяется вычет в виде понесенных ранее расходов на приобретение жилья), указывается 0, если жилье находилось в собственности больше 5 лет (тогда обязанности по уплате налога не возникает);
• указать сумму вычета (только для понесенных ранее расходов по покупке квартиры);
• в качестве облагаемой суммы дохода нужно вписать разницу между ценой продажи и ценой покупки;
• в качестве исчисленной суммы указывается 13% от предыдущего значения;
• удержанная сумма – 0.
Чтобы не пришлось платить исчисленную сумму налога, необходимо указать ее для уменьшения налогооблагаемой базы на вкладке «Вычеты» – «Имущественный» при оформлении карточки на покупку нового объекта недвижимости и понесенных расходов на его приобретение.
(!) Важный момент: декларацию на возврат налога можно подать в любой месяц следующего календарного года. Если же произошла продажа, то отчитаться об этом необходимо до 30 апреля, а уплатить сам налог (если есть обязанность по его уплате) до 15 июля. Следовательно, при одновременной продаже и покупки недвижимости декларацию нужно успеть сдать до конца апреля. Иначе придется платить штраф.
Алгоритм получения вычета за прошлые налоговые периоды.
Чтобы оформить возврат налога за любой предыдущий год, необходимо следовать такому алгоритму:
• собрать нужные документы (выписку из Росреестра следует заказывать в последнюю очередь, так как она является действительной в течение 7 дней) и сделать их копии;
• заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, оформить заявление на возврат налога на имя начальника местной ФНС;
• предоставить пакет документов в налоговую службу (подписывать декларацию и заверять копии бумаг лучше в присутствии инспектора и только после того, как он просмотрит весь пакет);
• ожидать в течение 3 месяцев окончания камеральной проверки;
• ожидать еще в течение 30 дней перечисления средств на указанный счет.
В случае выявления в декларации ошибок или неточностей ее вернут на корректировку. Это нормальное явление, и бояться корректировки не стоит. Достаточно внести необходимые изменения и повторно сдать документы. При этом срок камеральной проверки останется тем же – 3 месяца со дня сдачи первой декларации.
Существует несколько способов подачи документов:
• Лично. Для этого необходимо посетить отделение ФНС, не забыв паспорт. Наиболее простой и быстрый способ. На руки вы получите расписку с перечислением сданных документов.
• Через представителя. Он также сдает документы в налоговую, но от вашего имени. Это обязательно надо отразить в декларации, выбрав тип подателя декларации. Копии документов понадобится заверить у нотариуса, так как подлинники не предоставляются (кроме справки о доходах и выписки из Росреестра).
• По почте. Документы следует отправлять заказным письмом с описью и уведомлением о вручении. Датой поступления декларации в налоговую будет считаться день получения письма. Все копии следует заверить у нотариуса, так как подлинники по почте не отправляются.
• Электронным путем. Это делается посредством портала предоставления госуслуг или прямо на сайте ФНС. Декларацию необходимо перевести в формат xml, а электронные копии документов заверить электронной подписью. Уведомление о получении налоговой декларации поступит на e-mail.
После сдачи документов следует ожидать около 4 месяцев, чтобы получить на свой счет возврат излишне уплаченного подоходного налога.
Получение вычета за будущий налоговый период.
Если же деньги нужны срочно, и нет времени ожидать начала следующего года, чтобы их получить (а по факту – чаще всего середины), то можно оформить получение вычета в текущем году. Технически это выглядит как начисление всей зарплаты полностью, без удержания НДФЛ, т.е. доход заявителя автоматически возрастет на 13%.
Алгоритм получения такого типа вычета следующий:
• предоставление в налоговую службу такого же пакета документов, как обычно, но без декларации;
• оформление заявления на имя начальника местного отделения ФНС с просьбой предоставить вам право на получение налогового вычета в текущем году;
• в течение месяца фискалы рассматривают документы, после выдают соответствующее разрешение;
• с ним необходимо обратиться по месту работу – а именно в бухгалтерию (или передать секретарю руководства, если бухгалтерия на аутсорсе).
Со следующего же месяца вам будет перечисляться полная зарплата, без удержания НДФЛ.
Подать заявление можно в любой месяц, однако чаще всего это делают в январе-феврале, чтобы получить максимально возможную сумму. За те месяцы, когда право на вычет еще не действовало, вычет придется получать стандартным образом – в следующем году. При этом некоторые предприятия практикуют возврат НДФЛ и за месяцы, предшествующие дате выдачи разрешения, поэтому этот момент лучше уточнить заранее.
Таким образом можно получить только имущественный вычет. Вычет на проценты по ипотеке «вперед» не предоставляется.
